클로징 정산서(settlement statement)에서 인지세는 매도인 쪽에 tax stamps라는 항목으로 나타나는 경우가 많습니다. 반스터블 카운티를 제외하면 이 세금의 기준 세율은 매매가 $500당 $2.28입니다.
세율, 그리고 이 어중간한 숫자의 유래
매사추세츠 일반법(M.G.L.) c. 64D §1은 부동산을 이전하는 증서(deed)에 인지세를 매기는데, 매매가에서 부동산에 남아 있는 저당권이나 담보액을 뺀 금액이 $100을 넘을 때 적용됩니다. 법정 세율은 처음 $500에 대해 $2, 그 다음부터는 $500 단위마다(또는 그 일부에 대해서도) $2입니다. 여기에 1969년 법(St. 1969 c. 546 §23)으로 14% 할증이 추가되었습니다. 매사추세츠 주 세무국(Department of Revenue)의 인지세 집행 지침은 이를 합산해, $100을 초과하는 매매가 $500당(또는 그 일부에 대해서도) $2.28로 명시하고 있습니다. $1,000 기준으로는 $4.56입니다. 등기소(registry)는 세율을 적용하기 전에 어중간한 금액을 다음 $500 단위로 올림 처리합니다.
예외인 카운티 하나
법은 반스터블 카운티를 예외로 두는데, 이곳의 법정 세율은 $500당 $2가 아니라 $1.50입니다. 14% 할증을 더하면 $500당 $1.71, $1,000당 $3.42가 되고, 여기에 반스터블 카운티 등기소(Barnstable County Registry of Deeds)가 자체적으로 $1,000당 $3.06을 더해, 케이프코드에서는 합산 세율이 $1,000당 $6.48이 됩니다. 세무국 지침에 나오는 $2.28이라는 수치는 반스터블 카운티를 제외한 세율입니다. 아래 내용은 모두 이 카운티 밖에서의 매매를 전제로 합니다.
누가 내는가
c. 64D §2에 따르면 이 세금은 증서를 작성하거나 서명하는 사람, 또는 그 증서로 이익을 얻는 사람이 냅니다. 이는 매도인(grantor)을 뜻하며, 매사추세츠의 클로징은 법 조문 그대로 진행됩니다. 즉 인지세는 매도인이 받을 매도 대금에서 빠져나갑니다. 이 세금은 자진 신고 방식으로, 세무국이 제작하고 등기소가 판매하는 접착식 스탬프(adhesive stamps)를 붙이는 방식으로 납부합니다.
올여름 가격으로 계산해보면
매사추세츠 리얼터 협회(MAR)의 2026년 7월 보고서에 따르면 주 전체 단독주택 중간 거래가는 $715,000으로 일 년 전보다 2.9% 올랐고, 콘도 중간 거래가는 $565,000으로 1.4% 내렸습니다. 이 가격으로 인지세를 계산해보겠습니다. $715,000은 $500 단위로 1,430개이고, 1,430에 $2.28을 곱하면 $3,260.40입니다. 콘도 중간가는 1,130단위이고, 1,130에 $2.28을 곱하면 $2,576.40입니다. 뉴턴이나 브루클라인의 매매가는 주 중간가보다 훨씬 높아서, 그만큼 인지세도 더 높게 나옵니다.
인지세가 붙지 않는 경우
이 법은 채무를 담보하기 위해 작성된 문서에는 적용되지 않으므로, 매수인의 모기지에는 인지세가 붙지 않습니다. 또한 매사추세츠 주(Commonwealth), 주 내 시나 타운, 미합중국(United States)이나 그 산하 기관이 당사자인 증서에도 적용되지 않습니다. 세율은 부동산 종류에 따라 달라지지도 않아서, 콘도와 삼가구 주택(three-family)에 같은 방식으로 인지세가 매겨집니다.
올가을 매물 가격을 정하실 계획이라면, 인지세와 모기지 잔금 상환액까지 반영한 순수익 정산표(net sheet)를 만들어 드려서 클로징 전에 실제로 손에 쥐는 금액을 미리 확인하실 수 있게 해드리겠습니다. 이 글은 일반 정보이며 세무나 법률 자문이 아닙니다. Diana Kim, REALTOR®, eXp Realty.
질문
자주 묻는 질문
매사추세츠의 인지세(deed excise tax)는 얼마인가요?
반스터블 카운티를 제외하면, 매매가 $500당(또는 그 일부에 대해서도) $2.28이며, $1,000 기준으로는 $4.56입니다. 매사추세츠 일반법 c. 64D §1의 법정 세율은 $500당 $2이고, 1969년에 더해진 14% 할증을 반영하면 $2.28이 되는데, 이는 세무국(Department of Revenue)의 인지세 집행 지침에 나와 있습니다. 반스터블 카운티에서는 법정 세율이 $500당 $1.50이고, 이곳 등기소는 합산 세율로 $1,000당 $6.48을 부과합니다. 매매가가 $100 이하이면 과세되지 않습니다.
매사추세츠에서 인지세는 매수인과 매도인 중 누가 내나요?
매도인입니다. 매사추세츠 일반법 c. 64D §2에 따르면 이 세금은 증서를 작성하거나 서명하는 사람, 즉 매도인(grantor)이 내며, 매사추세츠 클로징에서는 클로징 정산서(settlement statement)의 매도인 쪽 항목에 표시됩니다. 매수인의 모기지에는 인지세가 붙지 않는데, 채무를 담보하는 문서는 이 세금의 대상이 아니기 때문입니다.
$715,000짜리 주택의 인지세는 얼마인가요?
반스터블 카운티를 제외하면, $715,000은 $500 단위로 1,430개이고, 1,430에 $2.28을 곱하면 $3,260.40이 나옵니다. 2026년 7월 기준 주 전체 콘도 중간가 $565,000에 대해서는 인지세가 $2,576.40입니다. 반스터블 카운티에서는 대신 $1,000당 $6.48의 세율이 적용됩니다.
출처
- M.G.L. c. 64D §1: an excise on a deed, instrument or writing whereby any lands, tenements or other realty sold shall be granted, assigned, transferred or otherwise conveyed to the purchaser, when the consideration of the interest or property conveyed, exclusive of the value of any lien or encumbrance remaining thereon at the time of the sale, exceeds one hundred dollars and does not exceed five hundred dollars, two dollars; and for each additional five hundred dollars or fractional part thereof, two dollars. This chapter shall not apply to any instrument or writing given to secure a debt or to any deed, instrument or writing to which the commonwealth, a city or town of the commonwealth, or the United States or any of their agencies are a party
- M.G.L. c. 64D §2: the tax imposed by this chapter shall be paid by the person who makes or signs the deed, instrument or writing, or for whose benefit the same is made or signed, by adhesive stamps affixed to the deed
- Massachusetts Department of Revenue, Directive 95-4, Enforcement of the Deeds Excise (May 9, 1995): the rate of the excise (except for Barnstable county) is $2.28 per $500.00 of consideration (or fraction thereof) in excess of $100.00. The deeds excise is self-assessed and paid by the person who makes or signs the deed by affixing adhesive stamps to the document in the proper amount (G.L. c. 64D, § 2); the stamps are prepared by the Department and sold through the registries of deeds. Footnote: the rate established by G.L. c. 64D, § 1, was increased by a 14% surcharge imposed by St. 1969, c. 546, § 23
- Massachusetts Association of REALTORS®, Monthly Indicators, July 2026 (current as of August 10, 2026): single-family median sales price $715,000, up 2.9% from $695,000 in July 2025
- Barnstable County Registry of Deeds fee schedule: 'an Excise tax is assessed at the rate of $6.48 per $1,000.00 of stated value'; 'The current State Rate in Barnstable County is $3.42 per $1,000.00 & Current County Rate is $3.06 per $1,000.00 which adds up to the combined rate of $6.48 per $1,000.00'
글쓴이: Diana Yeji Kim — eXp Realty 소속 공인 리얼터, 그레이터 보스턴에서 영어·한국어·일본어로 서비스합니다.
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